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美国居民和绿卡持有人的海外收入如何报税添加时间:2019-03-01
【摘要】国税局(IRS)对美国人和绿卡持有人的全球收入征税。特别是2014年7月正式执行“肥咖条款”后,除各国金融机构如实向国税局报告美国人的海外资产外,国税局有特别培训的查税员,加紧从海外资产申报中,运用各种手段分析追踪隐藏的海外收入,以达到执行 “肥咖条款” 增加税收的要求。国税局(IRS)对美国人和绿卡持有人的全球收入征税。特别是2014年7月正式执行“肥咖条款”后,除各国金融机构如实向国税局报告美国人的海外资产外,国税局有特别培训的查税员,加紧从海外资产申报中,运用各种手段分析追踪隐藏的海外收入,以达到执行增加税收的要求。国税局的目的是确保美国人和绿卡持有人准确申报海外收入和如实纳税。不少华人虽然居住美国但有海外资产,包括银行存款,股票和房地产及其产生的收入。也有不少华人在中国,香港和台湾等海外工作居住,有海外挣的收入。这些收入如已在海外纳税,还要不要纳美国税?如何纳美国税?在中国,香港和台湾等地工作居住的华人,主要收入是挣的收入,与在美国的华人海外收入报税有所不同。他们的居住工作在海外超过330天,有海外挣的收入,每个工作的人2014年有最高9.92万元海外收入免税额,也就是説,如果夫妇俩人工作,海外免税额将近20万元。而且他们还可以从海外收入中扣除住所费用,包括租金,修理,水电费,房地产税和保险,家具租赁和停车费等,最高为海外免税额的30%(自雇16%),也就是夫妇工作还可从收入再扣除近6万元。海外收入免税和住所费用扣除,用2555表申报。同样,在海外的收入如工资奖金等已缴了外国税,可以用外国税信用来扣除美国税。香港新加坡税率低要补差额,中国收入的税率高于美国,中国纳税后在美国基本不用再缴税。但美国的税率是按在海外免税额和海外住所扣除之前的收入归入纳税等级(Bracket),如海外收入20万元,虽然扣除的纳税收入只有约10万元,还是按20万元归入纳税等级。如10万元的纳税等级为25%,20万元纳税等级为33%,那美国税就是3.3万元(10万元乘以33%)。替代最低税也按此办理。而且,计算外国税信用不能包括海外免税额和海外住所扣除额的所得税。如上述例子,在中国收入所得税45%,只能计算10万元纳税4.5万元的外国税信用,但仍高于美国税,美国税不用缴。外国税信用在1116表申报。如海外收入是被动收入并有1099表,通常不用1116表申报外国税信用。由此可见,除非是超级富豪,大多数华人由于海外资产申报增加的收入纳税并不大,更多的是免税额和抵扣额后纳税没有增加。在海外居住特别是在中国工作的华人高管和投资移民,大多也不用缴美国税。因此,没有必要冒被罚款甚至犯法的风险隐瞒海外收入,更没必要因海外收入纳税放弃美国公民身份和绿卡。2、本网转载并注明其他来源的稿件,是本着为读者传递更多信息之目的,并不代表本网赞同其观点或证实其内容的真实性。其他媒体、网站或个人从本网转载使用的,请注明原文来源地址。如若产生纠纷,本网不承担任何法律责任。